Topic outline

  • Тема 1 Понятие, функции и виды налогов

    Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налоге Соотношение понятий налога и сбора. Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов (фискальная, экономическая распределительная, регулирующая, контрольная, стимулирующая). Виды налогов основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общи (абстрактные) налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Квазиналог. Страховые взносы. Парафискалитет.

  • Тема 2 Элементы закона о налоге

    Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения. Обязательные элементы налога. Субъект налога. Предмет и источник налоге Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога) единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод, налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога. Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки Ответственность за неуплату налога.


  • Тема 3 Предмет, метод и система налогового права. Наука налогового права

    Понятие, предмет и метод налогового права. Система налогового права. Обща и особенная части. Институты, нормы налогового права. Соотношение налоговой права с другими отраслями права и законодательства. Понятие и виды источники налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местной самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговом; кодексу. Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами Соглашения об избежание двойного налогообложения. Соглашения сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениям! налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения. Понятие науки налогового права. Предмет науки налоговой права. Методология науки налогового права. Научные представления налогообложении. Общие и частные теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория переложения налогов.


  • Тема 4 Налоговые правоотношения

    Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговые правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов. Субъект налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, т представители.   Законные   и уполномоченные   представители.   Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые орган

    Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агент. Банки. Федеральные органы внутренних дел как субъекты налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношения

    Представительство      по     закону.       Уполномоченные представители налогоплательщиков. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанное участников налоговых правоотношений

  • Тема 5 Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

    Понятие     и     классификация     налогоплательщиков.     Налогоплательщик плательщики    сборов    и    страховых    взносов.    Права    налогоплательщиков плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации разъяснений.   Обеспечение   и   защита   прав   налогоплательщиков.   Обязанность налогоплательщиков.   Постановка на налоговый учет.   Ведение учета доходов расходов.    Представление   налоговых   деклараций.    Уплата   налогов   и   сборов. Особенности правового положения налогоплательщиков - иностранных граждан организаций.   Постоянное   представительство.   Пределы   налоговой   юрисдикции государства в   отношении налогоплательщиков.   Налоговые   агенты, их права обязанности.


  • Тема 6 Налоговая система

    Понятие и структура налоговой системы. Принципы организации функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения. Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.


  • Тема 7 Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

    Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления i прекращения налоговой обязанности. Понятие исполнения налоговой обязанности Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов i сборов. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Солидарное исполнение налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени. Избежание двойного налогообложения, его методы. Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.


  • Тема 8 Специальные налоговые режимы

    Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу


  • Тема 9 Налоговая обязанность и ее исполнение

    Принудительное исполнение налоговой обязанности.

    Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания. Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.


  • Тема 10 Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

    Налоговые администрации.

    Понятие налоговых администраций, их состав. Система налоговых органов. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.


  • Тема 11 Налоговые администрации

    Понятие и формы проведения налогового контроля. Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.


  • Тема 12 Налоговый контроль

    Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (налоговая, административная, уголовная). Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.  Ответственность налоговых органов, таможенных  органов,   федеральных органов налоговой полиции и должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

  • Тема 13 Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

    Нарушения законодательства о налогах и сборах. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект посягательства. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сбора Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица. Субъективная сторон Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельств исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Вид нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением с применения контрольно-кассовой машины. Нарушения банками обязанностей предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора. Налоговые преступления. Уклонение с уплаты налогов и страховых взносов.


  • Тема 14 Нарушения законодательства о налогах и сборах

    Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства налогах и сборах.  Органы полномочные осуществлять производство по делам нарушениях законодательства о   налогах и   сборах.   Производство   по делам налоговых правонарушениях.  Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.  Предъявление требования об уплат налогов   и   сборов.   Порядок взыскания   налоговых санкций.   Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокол; (постановления).   Рассмотрение   дела.   Порядок   наложения   административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.


  • Тема 15 Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

    Подведомственность и подсудность налоговых споров. Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование Соотношение административного и судебного порядков обжалования. Порядок ь сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящем) должностному лицу. Рассмотрение жалобы. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах. Защита ирга налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.


  • Тема 16 Налоговые споры и их разрешение

    Понятие и состав федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога Единый социальный налог. Объект налогообложения, налоговая база, плательщик] налога, ставка налога. Исчисление и уплата ЕСН. Акцизы. Сущность акцизной обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщик] акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизное сбора. Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога. Налог на доходы i физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, HI включаемые в совокупный годовой доход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками. Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Ставки налога и порядок его уплаты. Общая характеристика иных федеральных налогов и сборов.


  • Тема 17 Федеральные налоги и сборы

    Понятие и состав региональных налогов и сборов. Налог на имуществе организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога порядок и сроки его уплаты. Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога. Транспортный налог: понятие основные элементы.


  • Тема 18 Региональные налоги

    Понятие и состав местных налогов и сборов. Земельный налог. Плательщик налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты. Налог ж имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.


  • Тема 19 Местные налоги

    Налог и сбор; налоговая система; законодательство о налогах и сборах элементы закона о налоге; субъект налога; объект налога; механизм взимания налога; ответственность налоговых органов, налогоплательщиков, налоговые агентов и иных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах; налоговые органы; субъекты налоговых правоотношений, их статус; налоговая декларация: налоговое правонарушение; налоговое преступление; налоговый контроль: налоговая проверка, их виды; производство по делу о нарушении законодательства с налогах и сборах федеральные налоги; региональные налоги; местные налоги.